Voor een aantal fiscale faciliteiten geldt als eis dat u voldoende uren aan uw onderneming moet besteden. Daarbij rust de bewijslast op u, maar de fiscus moet wel de redelijkheid in acht nemen. Wat betekent dat in de praktijk?

Hoe zat dat ook alweer?
Voor een aantal belangrijke fiscale tegemoetkomingen geldt dat u minstens 1.225 uur in uw bedrijf moet werken. Dit ‘urencriterium’ geldt voor de zelfstandigenaftrek, de oudedagsreserve, de S&O-aftrek en de meewerkaftrek. Alleen al de zelfstandigenaftrek levert u een aftrek op van € 7.280,-, dus uw belang is groot. De fiscus probeert te voorkomen dat de fiscale voordelen ook worden geclaimd indien hier geen recht op bestaat, maar gaat daarin soms te ver. Dit zagen we onlangs in een zaak voor de Rechtbank Noord-Nederland, 17.11.2016 (RBNNE:2016:4514) . Wat speelde er en wat heeft u eraan?

Uren geschat?
In de betreffende zaak ging het om iemand die als fotograaf actief was. Hij legde zich onder meer toe op het zelf fotograferen, maar ook op het organiseren van cursussen en fotostudiereizen. De uren die hij hieraan spendeerde, hield hij bij in zijn agenda.Hij registreerde voor het betreffende jaar een totaal van 1.246,5 uren. De fiscale winst bedroeg slechts € 2.650,-, onder meer door een zelfstandigenaftrek van destijds nog € 9.484,-. De inspecteur ging niet akkoord en stelde dat het opgevoerde aantal uren te veel gebaseerd was op schattingen.

Voor de OZB betaalt u voor een woning alleen de eigenarenheffing. Voor bedrijfspanden krijgt ook de gebruiker een aanslag. Maar hoe zit het bij een gecombineerd woon-werkpand en wanneer is een pand eigenlijk zelfstandig?

De WOZ-beschikking komt eraan.
Binnenkort vallen de nieuwe WOZ-beschikkingen weer in de bus. Eigenaren van een woning ontvangen op basis van deze beschikking een aanslag OZB. Dat is ook zo voor een bedrijfspand, maar dan ontvangt daarnaast ook de gebruiker een aanslag. Bent u dat zelf, dan krijgt u ze dus beide. Het is daarom van belang om te weten hoe het zit met gecombineerde woon-bedrijfspanden en wanneer een pand voldoende zelfstandig is om een aparte WOZ-beschikking te krijgen.

Lees het hele artikel!

Als u als zzp’er een onderneming heeft, moet u over uw omzet belasting betalen. Maar hoe zit dat met de kosten die u maakt? Kan uw opdrachtgever die onbelast aan u vergoeden, net als bij een werknemer? Hoe gaat dat eigenlijk?

U wordt als zzp’er ingehuurd.
De zakelijke kosten die een zzp’er maakt, kunnen niet belastingvrij vergoed worden door de opdrachtnemer. Deze ontvangt dus altijd een factuur inclusief alle kosten. Deze kosten komen wel in aftrek van de winst, waardoor hetzelfde effect bereikt wordt. U betaalt immers belasting over uw netto-opbrengst. Daarvoor is het noodzakelijk dat u uw kosten goed specificeert. Zakelijke kosten zijn namelijk aftrekbaar, maar privékosten niet. Daar tussenin zitten de zogenaamde gemengde kosten. Dit zijn zakelijke kosten waarin ook een privé-element zit. Deze kosten zijn deels aftrekbaar.

Zakelijke kosten
Zakelijke kosten zijn bijvoorbeeld de kosten van uw inkoop. Voor de schilder zijn dit bijvoorbeeld de kosten van de gebruikte verf en de kwasten. Hiervan zijn de kosten dus gewoon aftrekbaar.

Privékosten?
Privékosten zijn niet aftrekbaar, zoals bijvoorbeeld de kosten van kinderopvang. Zelfs als u van kinderopvang gebruikmaakt vanwege uw werkzaamheden buiten de deur, is dit een privé-uitgave en dus zijn deze kosten niet aftrekbaar. Om u toch in deze kosten tegemoet te komen is de kinderopvangtoeslag uitgevonden.
Gemengde kosten?
Gemengde kosten zijn deels zakelijk, maar kennen ook een privé-element. Denk aan de lunch onderweg naar een klant. U luncht buiten de deur vanwege zakelijke redenen, maar u heeft er ook in privé voordeel van, want u hoeft thuis niet meer te lunchen. Daarom zijn dit soort kosten in beginsel voor 73,5% aftrekbaar. De rest, 26,5%, is niet aftrekbaar, waardoor het voordeel wordt gecompenseerd. U kunt er ook voor kiezen een vast bedrag van € 4.500,- niet in aftrek te brengen.
Tip. Dit is alleen voordeliger als al uw gemengde kosten in een jaar meer dan € 16.981,- bedragen. Dat zal voor de meeste zzp’ers niet het geval zijn.

En de btw dan?
Ook voor de btw geldt dat de btw op zakelijke uitgaven verrekenbaar is met de btw die u over uw omzet afdraagt, maar niet de btw over privé-uitgaven. Daarbij zijn we ervan uitgegaan dat u zelf btw-belaste prestaties levert. Gebruikt u goederen zowel zakelijk als privé, dan is alleen de btw op het zakelijke deel aftrekbaar. Zoals de btw op het fototoestel van de fotograaf, die datzelfde toestel ook wel eens privé gebruikt. Het zakelijk en privégebruik moet u dan zo goed mogelijk schatten.
Let op. Houd in de gaten dat voor de aftrek altijd een factuur vereist is die op naam van uw bedrijf staat.

Niet hetzelfde als ...
De regels voor de btw zijn overigens niet gelijk aan die voor de winstbelasting. Zo is de btw op horeca-uitgaven voor uzelf niet aftrekbaar en dus ook niet voor 73,5%.

Zo houdt u het overzicht ...
Zakelijke kosten zijn dus aftrekbaar en verlagen uw winst, maar dan moet u ze wel aan kunnen tonen. Bonnen dient u dus zorgvuldig te bewaren en in te (laten) boeken, zodat bij het doen van uw aangifte duidelijk is welke zakelijke kosten u gemaakt heeft. Zo is het dus belangrijk om te weten of uw factuur van de boekhandel een zakelijk boek betreft of een privé-uitgave, ongeacht of u die kosten doorberekent aan uw klant.

Kosten die u doorberekent aan uw klant, behoren tot uw (belaste) omzet. Of u de kosten die u zelf maakte vervolgens ook van uw winst kunt aftrekken, hangt af van de aftrekbaarheid van die kosten. Zo is het dus belangrijk om te weten of uw factuur van de boekhandel een zakelijk boek betreft of een privé-uitgave.

Bron: Tips en Advies

‘Effe’ digitaal aangifte doen.
Nu ondernemers digitaal hun aangifte indienen, is de verleiding wellicht nog groter dan voorheen: vul ‘gewoon’ ‘0’ inkomen of ‘0’ winst in en klik op verzenden. Zo doet u een ‘nihilaangifte’ en volgen er lekker (voorlopig) geen belastingaanslagen. Een recente uitspraak van de Rechtbank Den Haag, 29.03.2016(BRDHA:2015:15791) , leert opnieuw dat dit geen slimme handelswijze is.

Bewijs het maar!
Een echtpaar runt een schoonmaakbedrijf, vanaf 2004 in de vorm van een BV. De vrouw doet over 2003 geen aangifte inkomstenbelasting. Over 2005 dient zij een ‘nihilaangifte’ in. Bij de Belastingdienst gaan de alarmbellen af. De inspecteur schat over de verschillende jaren het inkomen en de winst en legt aanslagen op met zogenaamde ‘omkering van de bewijslast’ wegens het niet doen van de vereiste aangiften. De rechtbank steunt de inspecteur in die aanpak. Alle verweren over alsnog in aanmerking te nemen aftrekposten sneuvelen, met name omdat die ‘vereiste aangifte’ niet is gedaan.

Zorg dat uw belastingaangifte tijdig wordt ingediend op basis van werkelijke cijfers. Anders dreigen hoge (geschatte) aanslagen en boetes.

Bron: Tips en Advies

Zoals u ongetwijfeld heeft gehoord of gelezen, hoort de blauwe envelop van de Belastingdienst bijna tot het verleden. Helaas blijven de aanslagen wel gewoon binnenkomen en moet u deze ook gewoon betalen! Wat moet u daarvan weten?

Het terugvragen van hoge bedragen aan btw heeft altijd de aandacht van de fiscus. En dat is begrijpelijk. Hoe lukt aftrek van btw wel?

Aankoop Porsches.
Over de eerste drie kwartalen van 2012 vroeg een BV relatief kleine bedragen aan btw terug, in totaal € 2.706,-. Maar in het vierde kwartaal werd maar liefst € 42.368,- aan btw teruggevraagd. Dat viel op bij de fiscus en die vroeg om bewijs voor die teruggave. Hij kreeg toen facturen voor de aanschaf van een Porsche Sport Classic en een Porsche GT3 RS 4.0.

Als zzp’er of als eigenaar van een eenmanszaak, Vof of maatschap bent u een IB -ondernemer.
U betaalt dan inkomstenbelasting over het door u verdiende inkomen. Maar wat is dat nu precies? Zijn dat ook uw privéopnames?

Hoe zat het ook al weer?
Inkomstenbelasting betaalt u over de jaarwinst, minus een aantal aftrekposten plus eventuele inkomsten uit woning en werk, aanmerkelijk belang en vermogen. Tezamen vormt dit het verzamelinkomen. Hierover betaalt u dan, na aftrek van de heffingskortingen, volgens boxindeling uw belasting.

Over een aantal zakelijke uitgaven die u maakt, mag u de btw niet als vooraftrek in mindering brengen bij uw btw-aangifte. Deze zakelijke uitgaven zijn wel aftrekbaar als zakelijke kosten voor de inkomstenbelasting. U kunt ze dan gewoon als kosten aftrekken.
Let op. Voor sommige zakelijke kosten geldt een drempel, een vast bedrag of een aftrekbeperking. Welke btw van zakelijke uitgaven is niet aftrekbaar?

• De btw berekend over eten en drinken voor uzelf, uw personeel of uw zakenrelaties, genuttigd in een horecagelegenheid.
• De btw berekend over eten en drinken dat verzorgd wordt door een cateraar in een daarvoor speciaal ingerichte ruimte.
• De btw die berekend wordt op uitgaven die u maakt voor vrijgestelde omzet.
• De btw over personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken van meer dan € 227,- (2015) per persoon, per jaar.
• De btw van een factuur die niet voldoet aan de factuureisen.

Tip. Over overnachtingen die een zakelijk karakter hebben, is de btw wel aftrekbaar.
Btw die niet aftrekbaar is, zoals op horecabestedingen, kunt u wel (gedeeltelijk) als zakelijke kosten aftrekken als die kosten een zakelijk karakter hebben.

Bron: Tips en Advies