De ervaring leert dat mensen die een bedrijf beginnen, in de aanloopfase allerlei kosten maken die bij het opstellen van de eerste resultatenrekening over het hoofd worden gezien. Dat is natuurlijk jammer.

Onderstaand noemen wij eerst twee beslissingen van belastingrechters over aanloopkosten. Daarna geven we nog een opsomming van kostensoorten die vaak gemaakt worden bij de start van een bedrijf. Ga aan de hand van dit document eens na of u geen belastingaftrek laat liggen!

Het gerechtshof boog zich over de vraag of studietijd fiscaal gezien mocht worden als werktijd. Maakte een dierenarts er dan een beestenboel van? Nee hoor!

Beestenboel ... juist niet!
Een dierenarts runt sinds 2012 een praktijk in de vorm van een eenmanszaak. Voor de start van haar onderneming had ze bij een andere dierenarts praktijkervaring opgedaan voor de deelgebieden veterinaire chiropractie en acupunctuur. Deze beide therapieën bood ze vanaf de start van haar onderneming aan. Om haar activiteiten als gespecialiseerd dierenarts in de deelgebieden chiropractie en acupunctuur op een goede manier te kunnen blijven uitoefenen, startte ze in 2012 met een opleiding. De opleidingskosten bracht ze ten laste van de winst en de studietijd liet ze meetellen voor het vereiste urencriterium van 1.225 uur. De inspecteur was het hier echter niet mee eens. Het gerechtshof moest eraan te pas komen, maar goed ook ...

De Hoge Raad heeft onlangs beslist dat de Belastingdienst informatie mag opvragen die ouder is dan zeven jaar.
Hoe zit dat?
Waar moet u op letten?

Administratie- en informatieplicht
Uw onderneming heeft op grond van de wet een administratieplicht. De eisen aan de inrichting van een administratie zijn afhankelijk van de aard en omvang van de ondernemingsactiviteiten en moet gedurende zeven jaren bewaard worden. Als particulier hoeft u geen administratie bij te houden, maar voor alle belastingplichtigen geldt wel een informatieplicht. Dit betekent dat u verplicht bent om informatie aan de Belastingdienst te verstrekken als dat relevant is voor de belastingheffing.

Standaardpost op de balans van vrijwel iedere ondernemer is de btw. Bij de ene ondernemer een schuld, bij de andere een vordering. Heeft u zicht op uw balanspost btw? En wat doet u er dan eigenlijk mee?

Niets mis mee hoor
Btw op balans is normaal.
Ondernemers die btw-aangiften moeten indienen, hebben bijna altijd een btw-bedrag op de balans staan als vordering of schuld. De btw-balanspost kan bestaan uit:

Rijdt u in een auto van de zaak die u ook voor privéritten gebruikt, dan krijgt u te maken met de welbekende bijtelling. Maar daarmee bent u er nog niet. Ook voor de btw moet er een correctie plaatsvinden.
Waar moet u rekening mee houden?

Eindejaarsperikelen
Rijdt u als ondernemer een auto van de zaak, dan krijgt u wellicht op het einde van het jaar te maken met de zogenaamde correcties privégebruik. Wanneer is dit het geval?

Het einde van het jaar nadert en u bent in een vrijgevige bui. Stel, u wilt uw kind of uw ouders nog voor de kerst verrassen met een mooi bedrag om bijvoorbeeld lekker op vakantie te kunnen.
Hoe pakt u dit fiscaal het beste aan?

Schenking aan ouders
Vrijstelling.
Schenkt u aan uw ouder, dan geldt hiervoor een vrijstelling van ‘slechts’ € 2.129,- (2017). Hierbij moet u nog wel rekening houden met een aantal aspecten.

Als u voor uw bedrijf thuis over een werkkamer beschikt, zijn de kosten lang niet altijd aftrekbaar. Zeker niet als u inkomsten uit een vroegere dienstbetrekking geniet. Wat besliste de rechter hier onlangs over?

Als u uw woning meer dan 10% zakelijk gebruikt, kunt u deze als ondernemingsvermogen aanmerken. Zo niet, dan zijn de kosten van een werkruimte thuis alleen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Welke eisen gelden er?

In of vanuit de werkkamer verdienen
De werkruimte moet ‘zelfstandig’ zijn, dat wil zeggen dat u de ruimte ook aan een derde zou kunnen verhuren. Eigen sanitair en een eigen ingang is hiervoor een vereiste.
In of vanuit werkruimte?
Beschikt u behalve thuis ook elders nog over een werkruimte, dan moet u minstens 70% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen. Heeft u alleen thuis een werkruimte, dan moet u minstens 30% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen en minstens 70% van uw inkomen in of vanuitde werkruimte thuis. Voldoet u niet aan deze criteria, dan kunt u aftrek van kosten voor deze werkruimte vergeten.

Ze zijn de nachtmerrie voor menig ondernemer: klanten die een betalingstermijn hanteren van 60 dagen of langer. Wat is er nu veranderd per 1 juli 2017?

Niet te betalen ...
Klanten die een lange betaaltermijn hanteren zijn funest voor uw liquiditeit. In 2013 zijn er al wettelijke regels gekomen met betrekking tot betalingstermijnen. Vanaf 1 juli 2017 kunt u trage betalers echter nog eenvoudiger aanpakken, met de wet aan uw zijde.

Wat verandert er?
Vanaf 2013 geldt een standaard betalingstermijn van 30 dagen. U mocht daarvan afwijken indien dit voor beide partijen aanvaardbaar was. Echter, vanaf 1 juli 2017 is het voor grote bedrijven verboden om een betalingstermijn van langer dan 60 dagen te hanteren. Staat in contracten of algemene voorwaarden toch een betalingstermijn van meer dan 60 dagen, dan is deze bepaling niet geldig. De standaardbetalingstermijn van 30 dagen gaat dan gelden. Grote bedrijven zijn bedrijven die een uitgebreide jaarrekening moeten deponeren.