De fiscus is momenteel succesvol in de controle tegen het frauduleus ontgaan van de privébijtelling voor de auto van de zaak. Iedere euro die uw collega door fraude uitspaart, komt ook voor uw rekening. Wat zei de rechter daar laatst over?

Heet hangijzer bij controle.
De bijtelling voor de auto van de zaak is een terugkerend item bij fiscale procedures. Terecht, want iedere euro die uw collega door fraude aan belasting uitspaart komt voor rekening van anderen. Dus ook voor uw rekening. Een voorbeeld hiervan zagen we onlangs voor de rechtbank in Haarlem, 04.04.2018 (RBNHO:2018:2474) . Maar eerst dit ...

Rijdt u in een auto van de zaak die u ook voor privéritten gebruikt, dan krijgt u te maken met de welbekende bijtelling. Maar daarmee bent u er nog niet. Ook voor de btw moet er een correctie plaatsvinden.
Waar moet u rekening mee houden?

Eindejaarsperikelen
Rijdt u als ondernemer een auto van de zaak, dan krijgt u wellicht op het einde van het jaar te maken met de zogenaamde correcties privégebruik. Wanneer is dit het geval?

U mag werknemers een belastingvrije reiskostenvergoeding van € 0,19 per kilometer betalen. Maar wat zijn dan de gevolgen voor die reiskosten als er gecarpoold wordt? Waar moet u rekening mee houden?

Niet zo simpel. Er is een aantal situaties mogelijk waarmee u te maken krijgt als u reiskosten vergoedt en werknemers gaan carpoolen:

  1. Wie regelt het vervoer? Bent u dat of is dat een van uw werknemers? Als u dat bent, is er dan sprake van vervoer vanwege de werkgever?
  2. Eigenaar auto. Wordt er gereden met een auto van de zaak of van de werknemer?
  3. Bestuurder of meerijder? Welke regels gelden er voor de bestuurder en voor de meerijder?

Auto van de werknemer
Georganiseerd door werknemers.
Stel, een werknemer carpoolt met collega’s. U mag dan deze werknemer én degenen die meerijden onbelast € 0,19/km vergoeden. Let op.Dat mag alleen over de normale reisafstand van elke werknemer en niet over de omrijdkilometers om hem op te pikken.
Door u georganiseerd.
Heeft u als werkgever geregeld dat een werknemer enkele collega’s ophaalt, dan is er sprake van ‘vervoer vanwege de werkgever’. Let op. U mag dan alléén de bestuurder onbelast € 0,19/km vergoeden voor zijn normale rit en voor de extra kilometers die hij maakt om de collega’s op te halen. Tip. Werknemers mogen wel onderling afspreken dat ze de chauffeur een vergoeding betalen voor de moeite.

carpoolen vergoeding

Carpoolen met de auto van de zaak
Georganiseerd door werknemers.
Een werknemer met een auto van de zaak spreekt met collega’s af om ze op te halen. Deze bestuurder mag u dan géén onbelaste vergoeding geven; tenslotte rijdt deze in een auto van de zaak. De meerijders mag u echter wel de onbelaste vergoeding van € 0,19/km geven. De extra kilometers om de collega’s op te halen zijn privéritten.
Door u georganiseerd.
Als ú regelt dat een werknemer met een auto van de zaak collega’s ophaalt, is er weer sprake van ‘vervoer vanwege de werkgever’. Onbelaste reiskosten zijn dan niet toegestaan. Alleen in dit geval vormen de omrijdkilometers voor de chauffeur zakelijke kilometers.
Als werknemers met u meerijden?
Kunnen werknemers met u als ondernemer meerijden, dan is voor hen sprake van vervoer vanwege de werkgever. U mag de extra kilometers wel aanmerken als zakelijke ritten voor uzelf, maar als u de werknemer een vergoeding hiervoor geeft, is deze niet belastingvrij. Het maakt daarbij niet uit of u een auto van de zaak rijdt of een privéauto.
Méér dan € 0,19/km?
Als de vergoeding hoger is dan het onbelaste deel, moet u het meerdere als belast loon of eindheffingsloon aanmerken.

 

Bron: Tips en Advies

Ondernemers en werknemers met een auto van de zaak gebruiken de zakenauto meestal ook privé. Maar wat nu als dit niet zo is? Met welke verklaringen komt men onder welke voorwaarden dan van de bijtelling af?

Bijtelling wegens privégebruik.
Als u als ondernemer in een auto van de zaak rijdt, heeft u met de bekende bijtelling te maken. Dat geldt ook voor uw werknemers. Alleen als met de auto niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden, kan men onder de bijtelling uitkomen. U hoeft voor uw werknemers dan ook niets op het loon in te houden. Daarvoor gelden wel voorwaarden. Iets soortgelijks geldt ook als u of uw personeel over een bestelauto van de zaak beschikt. Kent u al de weg in het fiscale bos vol regels en voorwaarden?

 

Auto van de zaak: werknemer

Verklaring geen privégebruik.
Als uw werknemer in een auto van de zaak rijdt, krijgt hij geen bijtelling als hij niet meer dan 500 km per jaar privé met de auto rijdt. Hij moet dit op verzoek van de fiscus kunnen bewijzen, waarbij een sluitende kilometeradministratie welhaast niet te vermijden is.
U moet de bijtelling verwerken in het loon. Om dit te voorkomen, kan de werknemer een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ invullen. U weet dan dat de werknemer de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt en hoeft daarom niets in te houden op het loon. Blijkt achteraf dat de werknemer de auto tóch meer dan 500 km privé heeft gebruikt, dan krijgt hij een naheffing en niet u, tenzij u wist dat hij de auto welk degelijk meer privé gebruikte.

 

Auto van de zaak: ondernemer

Rittenregistratie.
Als u zelf een auto van de zaak ter beschikking heeft, kunt u het percentage van de bijtelling niet ten laste van de winst brengen. U kunt geen ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken om onder de bijtelling uit te komen. Wel kunt u in uw voorlopige aanslag rekening houden met het feit dat voor u de bijtelling niet geldt als u de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt. Op deze manier kunt u voorkomen dat u over de bijtelling al in de loop van het jaar belasting betaalt. U zult, net als de werknemer, op verzoek van de inspecteur moeten bewijzen dat u de auto niet meer dan 500 km privé heeft gebruikt.

 

Bestelauto van de zaak: werknemer

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik.
Ook nu kan de werknemer aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto niet meer dan 500 km privé te gebruiken en kan hij de ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken. Hij kan echter ook aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto helemaal niet, dus geen enkele kilometer, privé te gebruiken. Dit vereist natuurlijk wel een ijzeren discipline. De werknemer kan met u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invullen.
U hoeft dan vanwege de bijtelling niets in te houden op het loon. Het voordeel van deze verklaring is dat de werknemer ook geen kilometeradministratie hoeft bij te houden. De fiscus controleert eventueel privégebruik fysiek, via waarnemingen onderweg. Wordt de bestelauto toch privé gebruikt, dan volgen er forse boetes.

 

Bestelauto van de zaak: ondernemer

U kunt aan de bijtelling ontkomen door de auto helemaal niet privé te gebruiken. Ook hoeft u dan geen kilometeradministratie bij te houden als u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invult.

 

Via een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ kunnen u en uw werknemer voorkomen dat belasting betaald moet worden over een bestelauto die helemaal niet privé wordt gebruikt. Rijdt u als ondernemer een personenauto alleen zakelijk, dan is helaas een kilometeradministratie vereist

 

Bron: Tips en Advies

Administratiekantoor Heling in het kort

Vele jaren ervaring in de administratieve branche bij bedrijven en particulieren zorgen voor een duidelijke maar vooral persoonlijke manier van administratie verwerken. Eenvoudig en doeltreffend. Kantoor aan huis en dus lage overheadkosten zorgen voor vriendelijke prijzen.

Contact

  • Molenakkers 23
    9411 NR
    Beilen

  • 0593 52 60 34
    06 41 78 41 09

  • Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.