Bij het staken of overdragen van een onderneming is inkomstenbelasting verschuldigd over de stakingswinst. Om belastingheffing te voorkomen, wordt er vaak een stamrecht bedongen. Hoe kiest u dan het juiste product?

Staken of overdragen
Beëindiging bedrijf.
Als u als ondernemer een eenmanszaak of een aandeel in een vennootschap onder firma (Vof) of maatschap staakt of overdraagt aan een derde, moet u inkomstenbelasting betalen over de stakingswinst, respectievelijk de overdrachtswinst. Let op. Wanneer er in dit artikel wordt gesproken over stakingswinst, dan is daarmee ook overdrachtswinst bedoeld.

Wie sinds 2013 een hypotheek heeft afgesloten, moet deze verplicht in uiterlijk 30 jaar aflossen, aldus de media. Dit betekent een forse verhoging van de maandlasten. Is hier iets aan te doen en zo ja, hoe? Waar moet u dan op letten?

Dilemma?
De extreem lage hypotheekrente vermindert de maandlasten van een eigen woning. Daarentegen stijgen de huizenprijzen weer én bent u tegenwoordig verplicht uw hypotheek in uiterlijk 30 jaar af te lossen. Doet u dat niet, dan kunt u de hypotheekrente niet meer aftrekken. De vraag rijst of daar een mouw aan te passen is.

Als u zelf of een van uw personeelsleden gaat verhuizen, kan dat flink in de papieren lopen. “Betaalt de fiscus daaraan mee en zo ja, onder welke voorwaarden? En waar moet je dan aan voldoen?”

Niet goedkoop.
Een verhuizing is een kostbare aangelegenheid, dus zou het mooi zijn als de fiscus een deel van de rekening betaalt. Is dat ook zo en onder welke voorwaarden?

Zakelijke verhuizing en fiscale voorwaarden

27 augustus

Vlak voor de zomervakantie was er een Kamerbrief en nader overleg over hoe het nu verder moet met de wetgeving voor zzp’ers. Wat is de stand van zaken?

Bestrijding schijnzelfstandigheid.
Het is de zorg van de regering dat mensen die eigenlijk werknemer zijn, zich als zelfstandigen voordoen. Op die manier ontlopen zij en hun opdrachtgevers sociale premies en de dwingende regels van het arbeidsrecht. De zelfstandige betaalt wel inkomstenbelasting (in plaats van loonheffing), maar kan profiteren van aantrekkelijke ondernemersvoordelen (zoals de zelfstandigenaftrek). Het blijft lastig om de schijnzelfstandige te onderscheiden van de ‘echte’ zelfstandige. In de praktijk stelt het ‘handhavingsbeleid’ niet heel veel voor. Toegezegd is dat alleen de ‘kwaadwillenden’ zullen worden aangepakt. Daarmee wordt bedoeld: de situaties waarin er duidelijk sprake is van een loondienstverhouding.

Het lage btw-tarief zal hoogstwaarschijnlijk per 1 januari 2019 worden verhoogd van 6 naar 9%, conform het regeerakkoord. Dat vergt de nodige voorbereidingen. Heeft u goed in beeld wat u moet doen? We noemen zes aandachtspunten.

6% → 9%

Wanneer welk tarief?
1 januari 2019.
Het tarief van 9% geldt voor alle leveringen en diensten die vanaf 1 januari 2019 worden verricht of afgerond. Let op. Rondom de overgangsdatum van een tariefwijziging in de btw is het altijd van belang om goed vast te stellen welk btw-tarief er geldt. Leidend is het moment dat de levering of dienst wordt verricht.

Goederen.
Bij een levering van goederen is dat op het moment dat de eigendomsoverdracht plaatsvindt.

Diensten.
Bij diensten geldt het moment dat de dienst feitelijk wordt verricht. Als een dienst enige tijd in beslag neemt, zoals bij het opstellen van een advies, een mediationtraject of het uitvoeren van schilderwerkzaamheden, geldt het moment dat de dienst wordt afgerond of opgeleverd. Diensten die doorlopend worden verricht, zoals abonnementen, worden geacht per betaalperiode te worden verricht.

Achteraf factureren.
De staatssecretaris heeft aangekondigd dat het 6%-btw-tarief niet hoeft te worden gecorrigeerd voor leveringen en diensten die na 1 januari 2019 plaatsvinden, maar vóór 1 januari 2019 betaald zijn. Tip. Van deze goedkeuring kunt u gebruikmaken. Daar profiteert u zelf van (u ontvangt uw geld eerder) en uw klant profiteert door een lagere prijs.

Bijna iedere ondernemer heeft er wel eens mee te maken: een wederpartij die zijn verplichting(en) niet nakomt. Opschorting, bijvoorbeeld een factuur laten liggen, kan heel effectief zijn om uw wederpartij tot nakomen te bewegen.


Hoezo opschorten en wanneer?
Even wachten ...
Opschorten is het uitstellen van úw prestatie, bijv. uw betaling, omdat uw wederpartij te laat, of niet correct aan zijn verplichtingen voldoet. Hoe en wanneer kunt u gebruikmaken van uw opschortingsrecht? Voor een rechtsgeldige opschorting gelden er drie voorwaarden:

slecht geleverd werk

De vraag was of hij zijn zonnebril zakelijk kan aftrekken. Hij is immers veel zakelijk op de weg, en dan met dit zonnetje. Wij zochten het voor hem uit. “En mijn beeldschermbril dan?”, vroeg hij zich eveneens af.

Aftrek zorgkosten.
Zoals u wellicht weet, zijn de kosten van hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zoals een bril, leesbril of contactlenzen niet aftrekbaar als specifieke zorgkosten in uw aangifte inkomstenbelasting. Hulpmiddelen zijn alleen nog aftrekbaar indien deze een lichaamsfunctie overnemen. Maar mag u de kosten van de aanschaf van een zonnebril of computerbril dan in mindering brengen op de winst?

Nieuw huis.
Een tandarts-implantoloog liet een luxewoning bouwen met binnenzwembad, sauna en stoomcabine, dubbele garage, autolift, botenhuis en aanlegsteiger. De tandarts werkte vier dagen per week elders, in zijn praktijk (ca. 20 medewerkers en 19.000 patiënten). Op de bovenverdieping van zijn woning werkte hij een werkdag per week en ook in de avonden en weekenden. Ook werkte daar een medewerker twee dagen per week.

De fiscus is momenteel succesvol in de controle tegen het frauduleus ontgaan van de privébijtelling voor de auto van de zaak. Iedere euro die uw collega door fraude uitspaart, komt ook voor uw rekening. Wat zei de rechter daar laatst over?

Heet hangijzer bij controle.
De bijtelling voor de auto van de zaak is een terugkerend item bij fiscale procedures. Terecht, want iedere euro die uw collega door fraude aan belasting uitspaart komt voor rekening van anderen. Dus ook voor uw rekening. Een voorbeeld hiervan zagen we onlangs voor de rechtbank in Haarlem, 04.04.2018 (RBNHO:2018:2474) . Maar eerst dit ...

Onlangs besliste de rechter dat een webwinkel er genoegen mee moest nemen dat een consument de gekochte goederen buiten de termijn van 14 dagen retourneert. Waarom zijn de algemene voorwaarden daarbij belangrijk?

Te laat!
Een consument stuurt na een maand, dus buiten de termijn van 14 dagen voor op afstand gekochte goederen, goederen terug naar de leverancier. Volgens de algemene voorwaarden van de leverancier is dit te laat, daarom wil hij geen geld teruggeven voor de geretourneerde goederen.

webwinkel

Onduidelijk en onvolledig

Administratiekantoor Heling in het kort

Vele jaren ervaring in de administratieve branche bij bedrijven en particulieren zorgen voor een duidelijke maar vooral persoonlijke manier van administratie verwerken. Eenvoudig en doeltreffend. Kantoor aan huis en dus lage overheadkosten zorgen voor vriendelijke prijzen.

Contact

  • Molenakkers 23
    9411 NR
    Beilen

  • 0593 52 60 34
    06 41 78 41 09

  • Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.