Om voor de inkomstenbelastingaftrekpost van de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen, dient een ondernemer 1.225 uur werkzaam te zijn in zijn bedrijf. Hoe zit dat bij iemand die het rustig aan doet? Wat is er nu gunstig beslist?

Urencriterium
De Belastingwet bepaalt dat de zelfstandigenaftrek van € 7.280 (€ 3.640 vanaf AOW-leeftijd) geldt indien u als ondernemer in het kalenderjaar tenminste 1225 uur heeft besteed aan werkzaamheden voor uw onderneming. Als deze werkzaamheden worden onderbroken door zwangerschap van de ondernemer, worden de werkzaamheden gedurende een periode van zwangerschaps- en bevallingsverlof die geldt voor een werknemer, geacht niet onderbroken te zijn! De uren worden dan doorgeteld alsof er gewoon gewerkt zou zijn. De ondernemer dient zelf aannemelijk te maken dat hij de 1225 uur gemaakt heeft. Bij een lage omzet kan dat soms een lastige opgave zijn. Maar de fiscus mag geen eisen stellen aan het werktempo: als de ondernemer langzaam werkt en tegen een laag tarief, tellen die uren gewoon en volledig mee.

Wat heeft de rechter nu beslist?

Aan het begin van ieder jaar mag weer een deel van uw administratie de shredder in. Wat valt er allemaal onder uw administratie en hoe zorgt u dat u niet in de fout gaat?

Bewaarplicht en bewaartermijn
De wettelijk verplichte bewaartermijn van uw administratie bedraagt in beginsel zeven jaar. Dit betekent dat u de administratie van 2011 en ouder mag vernietigen. Een belangrijke uitzondering betreft onroerende goederen, zoals uw bedrijfspand. Daarvoor geldt een bewaartermijn van tien jaar. Dit hangt samen met het feit dat de btw op onroerend goed gedurende tien jaar gevolgd wordt. Verricht u zowel belaste als vrijgestelde prestaties, dan mag u namelijk niet alle btw aftrekken. Bij een wijziging van die verhouding moet u tien jaar lang de aftrek van btw hierop aanpassen.

Bij het staken of overdragen van een onderneming is inkomstenbelasting verschuldigd over de stakingswinst. Om belastingheffing te voorkomen, wordt er vaak een stamrecht bedongen. Hoe kiest u dan het juiste product?

Staken of overdragen
Beëindiging bedrijf.
Als u als ondernemer een eenmanszaak of een aandeel in een vennootschap onder firma (Vof) of maatschap staakt of overdraagt aan een derde, moet u inkomstenbelasting betalen over de stakingswinst, respectievelijk de overdrachtswinst. Let op. Wanneer er in dit artikel wordt gesproken over stakingswinst, dan is daarmee ook overdrachtswinst bedoeld.

Wie sinds 2013 een hypotheek heeft afgesloten, moet deze verplicht in uiterlijk 30 jaar aflossen, aldus de media. Dit betekent een forse verhoging van de maandlasten. Is hier iets aan te doen en zo ja, hoe? Waar moet u dan op letten?

Dilemma?
De extreem lage hypotheekrente vermindert de maandlasten van een eigen woning. Daarentegen stijgen de huizenprijzen weer én bent u tegenwoordig verplicht uw hypotheek in uiterlijk 30 jaar af te lossen. Doet u dat niet, dan kunt u de hypotheekrente niet meer aftrekken. De vraag rijst of daar een mouw aan te passen is.

Als u zelf of een van uw personeelsleden gaat verhuizen, kan dat flink in de papieren lopen. “Betaalt de fiscus daaraan mee en zo ja, onder welke voorwaarden? En waar moet je dan aan voldoen?”

Niet goedkoop.
Een verhuizing is een kostbare aangelegenheid, dus zou het mooi zijn als de fiscus een deel van de rekening betaalt. Is dat ook zo en onder welke voorwaarden?

Vlak voor de zomervakantie was er een Kamerbrief en nader overleg over hoe het nu verder moet met de wetgeving voor zzp’ers. Wat is de stand van zaken?

Bestrijding schijnzelfstandigheid.
Het is de zorg van de regering dat mensen die eigenlijk werknemer zijn, zich als zelfstandigen voordoen. Op die manier ontlopen zij en hun opdrachtgevers sociale premies en de dwingende regels van het arbeidsrecht. De zelfstandige betaalt wel inkomstenbelasting (in plaats van loonheffing), maar kan profiteren van aantrekkelijke ondernemersvoordelen (zoals de zelfstandigenaftrek). Het blijft lastig om de schijnzelfstandige te onderscheiden van de ‘echte’ zelfstandige. In de praktijk stelt het ‘handhavingsbeleid’ niet heel veel voor. Toegezegd is dat alleen de ‘kwaadwillenden’ zullen worden aangepakt. Daarmee wordt bedoeld: de situaties waarin er duidelijk sprake is van een loondienstverhouding.

Bijna iedere ondernemer heeft er wel eens mee te maken: een wederpartij die zijn verplichting(en) niet nakomt. Opschorting, bijvoorbeeld een factuur laten liggen, kan heel effectief zijn om uw wederpartij tot nakomen te bewegen.

Hoezo opschorten en wanneer?
Even wachten ...
Opschorten is het uitstellen van úw prestatie, bijv. uw betaling, omdat uw wederpartij te laat, of niet correct aan zijn verplichtingen voldoet. Hoe en wanneer kunt u gebruikmaken van uw opschortingsrecht? Voor een rechtsgeldige opschorting gelden er drie voorwaarden:

De vraag was of hij zijn zonnebril zakelijk kan aftrekken. Hij is immers veel zakelijk op de weg, en dan met dit zonnetje. Wij zochten het voor hem uit. “En mijn beeldschermbril dan?”, vroeg hij zich eveneens af.

Aftrek zorgkosten.
Zoals u wellicht weet, zijn de kosten van hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zoals een bril, leesbril of contactlenzen niet aftrekbaar als specifieke zorgkosten in uw aangifte inkomstenbelasting. Hulpmiddelen zijn alleen nog aftrekbaar indien deze een lichaamsfunctie overnemen. Maar mag u de kosten van de aanschaf van een zonnebril of computerbril dan in mindering brengen op de winst?