Over een aantal zakelijke uitgaven die u maakt, mag u de btw niet als vooraftrek in mindering brengen bij uw btw-aangifte. Deze zakelijke uitgaven zijn wel aftrekbaar als zakelijke kosten voor de inkomstenbelasting. U kunt ze dan gewoon als kosten aftrekken.
Let op. Voor sommige zakelijke kosten geldt een drempel, een vast bedrag of een aftrekbeperking. Welke btw van zakelijke uitgaven is niet aftrekbaar?

  • De btw berekend over eten en drinken voor uzelf, uw personeel of uw zakenrelaties, genuttigd in een horecagelegenheid.
  • De btw berekend over eten en drinken dat verzorgd wordt door een cateraar in een daarvoor speciaal ingerichte ruimte.
  • De btw die berekend wordt op uitgaven die u maakt voor vrijgestelde omzet.
  • De btw over personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken van meer dan € 227,- (2015) per persoon, per jaar.
  • De btw van een factuur die niet voldoet aan de factuureisen.

Tip. Over overnachtingen die een zakelijk karakter hebben, is de btw wel aftrekbaar.
Btw die niet aftrekbaar is, zoals op horecabestedingen, kunt u wel (gedeeltelijk) als zakelijke kosten aftrekken als die kosten een zakelijk karakter hebben.

 

Bron: Tips en Advies

Als er bij uw bedrijf veel contante betalingen plaatsvinden, dan bent u verplicht een kasboek bij te houden. De fiscus confronteert u anders met een omkering van de bewijslast. Een collega-ondernemer kwam hierdoor in een lastig parket.


Wat speelde er?
Contante betalingen.
In deze zaak voor het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 05.06.2015(GHARL:2015:3787) , gaat het om een ondernemer die twee winkels exploiteert. In de ene verkoopt hij Surinaamse levensmiddelen en in de andere vliegtickets. Omdat er geen pinautomaat aanwezig is in de levensmiddelenwinkel vinden alle betalingen daar contant plaats. In de reiswinkel is dit het geval voor 50% van de verkopen.


Boekenonderzoek.
Bij een boekenonderzoek wil de fiscus inzage in de kasadministratie. Daarmee kan deze controleren of de aangegeven omzet overeenkomt met de ontvangsten. En welke inkopen er zijn gedaan. De ondernemer kan echter geen kasadministratie overleggen. In de levensmiddelenwinkel wordt wel bijgehouden hoeveel de dagopbrengst is, maar dat is dan ook alles. Ook van inkopen ontbreken de nodige bonnen.

Als ondernemer bent u verplicht alle facturen minstens zeven jaar te bewaren. Maar soms wordt u gek van al die bonnetjes die bijvoorbeeld uw werknemers meeslepen. Kan dat nou niet anders of ligt de fiscus dan dwars?


Rompslomp.
Uw administratie verwerkt duizenden transacties per jaar. Alleen al uw medewerkers in de buitendienst brengen tientallen bonnetjes mee, variërend van het broodje bal tot het bloemetje voor de zieke klant of leverancier. Ook die moet u in beginsel allemaal minstens zeven jaar bewaren. Kan dat met minder rompslomp?


Facturen Scannen?
Mag dat?
Tegenwoordig is het reuzesimpel om facturen te scannen en digitaal op te slaan. Kon dat tot voor kort alleen nog via de pc met een scanner op A4-formaat, tegenwoordig is het met een handige app voor de iPhone of een vergelijkbaar apparaat een fluitje van een cent. Ook opslaan in de cloud, dan wel doormailen naar de administratie is binnen een paar tellen gepiept. De vraag is of de fiscus daar genoegen mee neemt of eist dat u toch de echte bonnetjes kunt tonen.

Vragen alleen schriftelijk?


Als de inspecteur u vragen stelt inzake uw belastingen, bent u dan verplicht deze te beantwoorden? Kunt u dan eisen dat hij zijn vragen schriftelijk stelt en dat u deze dan schriftelijk beantwoordt? Wat vindt de rechter nog redelijk?


Informatieplicht.
De fiscus heeft vergaande bevoegdheden om te checken of uw aangifte wel klopt. Zo bestaat er onder meer een informatieplicht. Hiermee kan de inspecteur u verplichten om antwoord te geven op door hem gestelde vragen. Wellicht doet u dit liever niet mondeling zodat u over uw antwoord kunt nadenken of kunt afstemmen met uw adviseur. Heeft de inspecteur uw wens dan te respecteren of maakt alleen híj de dienst uit? Wat vond de rechter hier onlangs van en wat kunt u hiermee als de fiscus langskomt?


Alleen schriftelijk graag!

21 juli

Leg afspraken over betaling facturen goed vast.


Helaas betalen niet alle klanten even trouw. Als komt vast te staan dat een deel van uw factuur onbetaald blijft, kunt u deze afboeken en de btw terugvragen. Waar moet u dan op letten?


Goed debiteurenbeheer.
Een goed debiteurenbeheer is tegenwoordig geen overbodige luxe. De betalingsmoraal is niet meer wat het geweest is en dat zorgt ervoor dat u er bovenop moet zitten. Als u er namelijk pas na afloop van het boekjaar achter komt dat er nog facturen openstaan, dan is het erg lastig deze alsnog te innen.Tip. Direct een herinnering sturen, direct bellen, etc. blijkt tot het beste resultaat te leiden.

Het is niet langer nodig om nog een bezwaarschrift in te dienen tegen de belastingheffing over spaargeld. Er komt een aantal proefprocessen waarvan de uitkomst beslissend zal zijn voor de vraag of de box 3-heffing over spaarsaldi al dan niet strijdig is met het eigendomsrecht vastgelegd in een internationaal verdrag.

Belasting op spaargeld?

De Belastingdienst heeft al meer dan 10.000 bezwaarschriften ontvangen die zijn gericht tegen de heffing van inkomstenbelasting over spaarsaldi. En er dreigden nog vele bezwaarschriften te volgen. Om deze stortvloed van bezwaarschriften het hoofd te kunnen bieden, is nu besloten er een ‘massaal bezwaar’ van te maken.


Het Besluit, 26.06.2015 (BLKB2015-903M), geldt voor bezwaren waarbij de indiener van het bezwaar stelt dat de belastingheffing over spaarsaldi, artikel 5.2, eerste lid van de Wet IB 2001, naar haar aard in strijd is met artikel 1, eerste Protocol bij het Europees Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden (hierna: EVRM).

19 juni

Stuurt u als ondernemer uw afnemers een creditfactuur, dan mag u de daarop vermelde btw niet verrekenen in uw reguliere btw-aangifte. Een collega-ondernemer deed dit structureel wel en dat kwam hem duur te staan.


Creditfacturen
Antedateren.
De ondernemer deed daar verder niet moeilijk over. Hij ontbond dan de gesloten overeenkomst en boekte in zijn administratie een creditfactuur. Deze stelde hij op de datum van de originele factuur waardoor er per saldo geen btw hoefde te worden afgedragen.
Niet verrekenen.
Dit is fiscaal echter niet toegestaan. Om de btw op facturen die niet worden betaald terug te krijgen, moet men een afzonderlijk verzoek indienen. Het is niet toegestaan deze te verrekenen in de reguliere btw-aangifte.
Makkelijkste weg. 
De reden dat de ondernemer hier toch voor koos, was waarschijnlijk dat hij nu niet eerst de btw hoefde af te dragen waarna hij enkele maanden moet wachten voordat hij deze terugkrijgt. Bovendien moet hij in het verzoek aantonen dat de klant niet kan of wil betalen en dat hij alles in het werk heeft gesteld dit wel te realiseren. Het is de vraag of hij dit kan aantonen.

Tot 1 juli 2015.
Zoals bekend, geldt het lage btw-tarief van 6% op renovatie en herstel van woningen die meer dan twee jaar in gebruik zijn, tot 1 juli 2015. Het lagere btw-tarief geldt alleen voor de in rekening gebrachte arbeidskosten, niet voor de gebruikte materialen. Vanaf 1 juli 2015 wordt er weer 21% btw in rekening gebracht.

Uiterlijk op 30 juni 2015 afgerond zijn.
Om het lagere btw-tarief te mogen toepassen, is het van belang dat de aannemer, het klusbedrijf, de hovenier, etc., op 30 juni 2015 het werk heeft opgeleverd. Wilt u nog gebruikmaken van het lagere btw-tarief, dan is het dus zaak om nu duidelijke afspraken te maken. Tip. Bekijk of een grotere klus in delen kan worden gesplitst, zodat een deel toch nog vóór 1 juli 2015 klaar is.

Schilderen, isoleren.
Voor het schilderen, stukadoren, behangen en isoleren van bestaande woningen (meer dan twee jaar in gebruik) blijft het lage btw-tarief gelden. De 6% btw geldt ook voor de verf en ander materiaal dat wordt gebruikt of verbruikt door de schilder of stukadoor. Behang- en isolatiemateriaal zijn wél belast met 21% btw.


Spreek met de aannemer, het klusbedrijf of de hovenier af dat het werk aan uw woning vóór 1 juli 2015 wordt opgeleverd. Het lage btw-tarief van 6% blijft gelden voor schilderen, behangen, isoleren en stukadoren.

 

Bron: Tips en Advies

Controlethema.
Ieder jaar laat de Belastingdienst weten op welke thema’s hij de aangifteafhandeling extra goed wil gaan controleren. Door dat bekend te maken, hoopt de fiscus natuurlijk dat de burger ‘uit eigen beweging’ de aangifte in ieder geval op deze punten netjes invult.

De fiscus zelf heeft het niet over controlethema’s (dat klinkt zo streng), maar over ‘service- en controlethema’s’. Geef toe, dat klinkt heel wat vriendelijker! Degenen die gecontroleerd worden, worden inderdaad ook geholpen met extra schriftelijke informatie (service).

Controlethema’s bij aangifte 2014.
Hier zijn ze dan, de thema’s waaraan de Belastingdienst bij de afhandeling van de aangifte inkomstenbelasting 2014 extra aandacht zal besteden:

  • aftrek van specifieke zorgkosten, zoals dieetkosten, gezinshulp en medicijnen; 
  • aftrek onderhoudskosten voor een rijksmonumentenpand;

  • levensonderhoud van kinderen onder de 21 jaar (al dan niet bij echtscheiding);

  • buitenlandse pensioenen uit België en Duitsland;

  • buitenlands vermogen;

  • meerdere jaren een negatief bedrag bij ‘inkomsten uit overig werk’.


Onderbouwing.
Als u aftrekposten heeft die in de gekozen categorieën vallen, dan moet u die natuurlijk gewoon claimen. Het kan echter geen kwaad om in dat geval even naar de onderbouwing te kijken of daar tijdig zorg voor te dragen. Komt er dan een briefje of telefoontje met het verzoek om extra informatie, dan bent u snel klaar en kan de aangifte inclusief aftrekpost snel afgehandeld worden. 

Extra aandachtspunten voor ondernemers.
Bij ondernemers voor de inkomstenbelasting (zij die dus een eenmanszaak hebben of samen in een maatschap of Vof zitten) wordt dit jaar extra gelet op de zakelijkheid van de afgetrokken bedrijfskosten. Geen Fristi en geen kinderijsjes meer op de nota van uw zakendiners! Al zullen er waarschijnlijk wel grotere en meer serieuze correcties gemaakt gaan worden door de fiscus.


Btw.
Verder zal de Belastingdienst extra aandacht gaan besteden aan de aftrek van voorbelasting bij btw-ondernemers. Het kan geen kwaad om na te gaan hoe u omgaat met voorbelasting als u zowel vrijgestelde als zakelijke prestaties verricht én hoe u omgaat met de verwerking van privégebruik in uw aangifte omzetbelasting.


De Belastingdienst heeft zes controlethema’s genoemd, waaronder zorgkosten en negatieve inkomsten uit arbeid. Bij ondernemers wordt ook de zakelijkheid van kosten en de btw-voorbelasting kritisch bekeken.

 

Bron: Tips en Advies

Ondernemers en werknemers met een auto van de zaak gebruiken de zakenauto meestal ook privé. Maar wat nu als dit niet zo is? Met welke verklaringen komt men onder welke voorwaarden dan van de bijtelling af?

Bijtelling wegens privégebruik.
Als u als ondernemer in een auto van de zaak rijdt, heeft u met de bekende bijtelling te maken. Dat geldt ook voor uw werknemers. Alleen als met de auto niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden, kan men onder de bijtelling uitkomen. U hoeft voor uw werknemers dan ook niets op het loon in te houden. Daarvoor gelden wel voorwaarden. Iets soortgelijks geldt ook als u of uw personeel over een bestelauto van de zaak beschikt. Kent u al de weg in het fiscale bos vol regels en voorwaarden?

 

Auto van de zaak: werknemer

Verklaring geen privégebruik.
Als uw werknemer in een auto van de zaak rijdt, krijgt hij geen bijtelling als hij niet meer dan 500 km per jaar privé met de auto rijdt. Hij moet dit op verzoek van de fiscus kunnen bewijzen, waarbij een sluitende kilometeradministratie welhaast niet te vermijden is.
U moet de bijtelling verwerken in het loon. Om dit te voorkomen, kan de werknemer een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ invullen. U weet dan dat de werknemer de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt en hoeft daarom niets in te houden op het loon. Blijkt achteraf dat de werknemer de auto tóch meer dan 500 km privé heeft gebruikt, dan krijgt hij een naheffing en niet u, tenzij u wist dat hij de auto welk degelijk meer privé gebruikte.

 

Auto van de zaak: ondernemer

Rittenregistratie.
Als u zelf een auto van de zaak ter beschikking heeft, kunt u het percentage van de bijtelling niet ten laste van de winst brengen. U kunt geen ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken om onder de bijtelling uit te komen. Wel kunt u in uw voorlopige aanslag rekening houden met het feit dat voor u de bijtelling niet geldt als u de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt. Op deze manier kunt u voorkomen dat u over de bijtelling al in de loop van het jaar belasting betaalt. U zult, net als de werknemer, op verzoek van de inspecteur moeten bewijzen dat u de auto niet meer dan 500 km privé heeft gebruikt.

 

Bestelauto van de zaak: werknemer

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik.
Ook nu kan de werknemer aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto niet meer dan 500 km privé te gebruiken en kan hij de ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken. Hij kan echter ook aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto helemaal niet, dus geen enkele kilometer, privé te gebruiken. Dit vereist natuurlijk wel een ijzeren discipline. De werknemer kan met u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invullen.
U hoeft dan vanwege de bijtelling niets in te houden op het loon. Het voordeel van deze verklaring is dat de werknemer ook geen kilometeradministratie hoeft bij te houden. De fiscus controleert eventueel privégebruik fysiek, via waarnemingen onderweg. Wordt de bestelauto toch privé gebruikt, dan volgen er forse boetes.

 

Bestelauto van de zaak: ondernemer

U kunt aan de bijtelling ontkomen door de auto helemaal niet privé te gebruiken. Ook hoeft u dan geen kilometeradministratie bij te houden als u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invult.

 

Via een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ kunnen u en uw werknemer voorkomen dat belasting betaald moet worden over een bestelauto die helemaal niet privé wordt gebruikt. Rijdt u als ondernemer een personenauto alleen zakelijk, dan is helaas een kilometeradministratie vereist

 

Bron: Tips en Advies

Administratiekantoor Heling in het kort

Vele jaren ervaring in de administratieve branche bij bedrijven en particulieren zorgen voor een duidelijke maar vooral persoonlijke manier van administratie verwerken.
Eenvoudig en doeltreffend. Kantoor aan huis en dus lage overheadkosten zorgen voor vriendelijke prijzen.

Contact

  • Molenakkers 23
    9411 NR
    Beilen

  • 0593 52 60 34
    06 41 78 41 09

  • Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.